海南个人所得税优惠政策解析

　　《海南自由贸易港建设总体方案》发布以来，海南全力以赴抓紧落实政策早期安排，一批核心政策落地实施，其中“两个15%所得税”政策快速落地，有效吸引了市场主体和人才集聚。本文将重点介绍海南个人所得税优惠政策。

　　个人所得税优惠政策：在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

　　高端人才条件

　　1.属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

　　2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

　　3.须在海南自由贸易港工作，并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险，等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册，并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同，或聘用协议等劳动关系证明材料。无法缴纳社会保险的境外高端人才，须提供与在海南自由贸易港注册，并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同，或聘用协议等劳动关系证明材料。

　　紧缺人才条件

　　1.符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

　　2.须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度，在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同，或聘用协议等劳动关系证明材料。无法缴纳社会保险的境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业，或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

　　海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)

　　对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，不需要申请人才认定，相关部门会通过信息共享以及个人信用、社保记录等信息查核确认享受优惠政策的人才名单，只要你在名单内即可享受优惠政策。

　　热点问答解析

　　一、哪些所得可以享受个人所得税优惠政策?如何享受优惠政策?

　　1.享受优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

　　2.工资薪金所得，是指个人因在海南任职、受雇，从该任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。

　　3.劳务报酬所得，是指个人因在海南从事劳务从海南取得的所得。

　　4.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表，从海南取得的所得。

　　5.特许权使用费所得，是指个人因提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权，从海南取得的所得。

　　6.经营所得，是指在海南从事生产、经营活动取得的所得。

　　7.海南省认定的人才补贴性所得，根据发放对象、发放方式分别确认。与任职、受雇有关的，计入综合所得;与从事生产、经营活动有关的，计入经营所得。

　　8.在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受优惠政策。

　　二、减税税额怎么计算呢?

　　1.民个人综合所得减免税额计算

　　减免税额=(综合所得应纳税额-综合所得应纳税所得额×15%)×海南综合所得收入额÷综合所得收入额;

　　2.居民个人经营所得减免税额计算

　　减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×海南经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额

　　3.居民个人相关所得减免税额计算

　　非居民个人工资、薪金所得减免税额=(工资、薪金所得应纳税额-工资、薪金所得应纳税所得额×15%)×海南工资、薪金所得收入额÷工资、薪金所得收入额;

　　非居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得减免税额=海南应纳税额-海南应纳税所得额×15;

　　非居民个人经营所得减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×海南经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额;

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