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海南个税优惠政策疑问解答!_腾博国际
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海南个税优惠政策疑问解答!_腾博国际

  • 发布时间:2021-09-15 10:38

海南个税优惠政策疑问解答!_腾博国际

【概要描述】自海南自贸港成立之后,海南对私募基金的吸引力大大加强,入驻企业的数量也在逐渐增加。那么,是什么让海南自贸港在一众基金小镇中脱颖而出的呢?除了当地良好的营商环境外,当然还有当地的政策优惠,其中个税优惠政策就占据很大一部分功劳。

  • 发布时间:2021-09-15
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  海南个税优惠政策疑问解答!

  自海南自贸港成立之后,海南对私募基金的吸引力大大加强,入驻企业的数量也在逐渐增加。那么,是什么让海南自贸港在一众基金小镇中脱颖而出的呢?除了当地良好的营商环境外,当然还有当地的政策优惠,其中个税优惠政策就占据很大一部分功劳。许多小伙伴们对于海南个税优惠政策还不是很了解,腾博国际小编将在本文给大家做重点解答。

海南个税优惠政策

  一、个税政策优惠

  对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。就私募基金企业而言,基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴,而即使企业员工未被明确列入目录名单中,但只要薪酬水平达到标准的,同样可以享受个税优惠政策。该政策的执行期限为2020年1月1日至2024年12月31日

  二、个税政策2025年前后变化

  海南自贸港个税政策在2025年后将发生部分改变,如下表所示:

海南个税优惠政策

  三、海南个税政策疑问解答

  许多企业在入驻海南自贸港之前,了解其个税政策的过程中,通常会遇到许多各种各样的问题,小方为大家大致整理了一些经常会遇到的问题。

  1、哪些人群可以享受海南自贸港个税优惠政策?条件是什么?

  2025年前,来自境内外的高端人才和紧缺人才都可以享受,需同时满足以下条件:

  (1)在海南自贸港工作

  (2)与在海南自贸港实质运营企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议。

  (3)一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上(需包含12月当月)社会保险(境外人才不要求)

  高端人才界定(满足其一):

  (1)经海南省各级人才管理部门认定

  (2)一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上

  紧缺人才界定(满足其一):

  主要包括以下五类:

  (1)旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;

  (2)海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;

  (3)符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;

  (4)在海南自由贸易港执业的港澳台人才;

  (5)海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

  2、居民个人怎么享受个人所得税优惠政策?

  享受方式:先正常预扣预缴,办理个人所得税年度汇算清缴时再予以免征。

  办理时间:

  经营所得汇算清缴办理时间次年1月1日 —3月31日

  综合所得汇算清缴办理时间次年3月1日—6月30日

  办理渠道:经营所得汇算清缴建议通过自然人电子税务局(扣缴客户端、WEB端)、办税服务厅办理。综合所得汇算清缴建议通过“个人所得税”APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。

  3、哪些个人所得可以享受优惠政策?

  包含来源于海南自贸港的:

  (1)综合所得:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

  (2)经营所得:从事生产、经营活动所得。

  (3)省认定人才补贴性所得

  4、《总体方案》中2025年前用的是税负,2025年后是税率,税负和税率有什么区别?

  税负≠税率

  税负:通常是指,实际缴纳税款占应税收入的比例。比如应税收入是30万,如果实际缴纳税款4.5万,税负就是4.5/30=15%。

  税率:就是按多少比例去缴税。例如,目前我国个人所得税综合所得是3%至45%七档累进税率,全年应纳税所得额不超过3.6万元的,按照3%税率;3.6万元至14.4万元部分,按照10%税率......超过96万元部分,按照45%税率。

  5、年收入多少就可以享受个人所得税优惠?

  经测算,税前综合收入达到约42.5万元以上(不含赡养老人等专项附加扣除),经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

  税前综合收入:是指不含赡养老人等专项附加扣除的收入。

  经营所得应纳税所得额:是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

  6、在高端人才和紧缺人才的要求中提到的30万元和42.5万元,这两个标准代表什么含义?

  年度税前收入达到30万元是界定是否为海南自贸港高端人才的一个标准。即使符合这个标准,实际税负也可能不超过15%,也就不存在予以免征的情况。

  全年在海南自贸港税前综合收入达到42.5万元以上,是经初步测算,在不含赡养老人等专项附加扣除后,可达到实际税负15%的标准,即全年综合所得收入超过42.5万元,就可享受到税收优惠。

  7、享受优惠政策还需要进行申请吗?没有接收到信件的人才是不是就不能享受税收优惠?

  个人无需申报,将通过部门信息共享方式,汇总可享受优惠政策的人才名单。

  首批发放对象约一万多人,是根据有关信息初步判断确定的,实际情况将以明年个税汇算清缴时收入为准,届时将进行告知。所以不在这次发放范围之内,并不代表不能享受政策。

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