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海南公司注册:海南税收优惠政策盘点
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海南公司注册:海南税收优惠政策盘点

  • 发布时间:2021-05-07 11:39

海南公司注册:海南税收优惠政策盘点

【概要描述】海南自贸港税收优惠政策红利

  • 发布时间:2021-05-07
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海南自贸港成立后可享受大量税收优惠政策,在人才支持、货物流通、财税支持、资金融通、配套支持、产业园区等各个方面均有政策支持。腾博国际通过解读以及与与当地园区合作,对海南公司注册可享受的税收及财政补贴政策方面进行盘点总结

一、税收优惠

不管是个人工作创业,还是企业经营,税务都是重要且不可忽视的因素,本篇从税务率先出发分享海南的政策。

海南优惠政策汇总:

1. 企业所得税

(1) 鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠政策

  • 优惠内容:鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠税率
  • 企业类型:鼓励类产业企业
  • 适用条件:①注册在海南自由贸易港;②实质性运营
  • 条件说明:实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。(下同)

鼓励类产业目前为目录管理,包含国家公布的内资鼓励目录-《产业结构调整指导目录》、针对外商投资的鼓励目录-《鼓励外商投资产业目录》及海南自己发布的鼓励目录-《海南自由贸易港鼓励类产业目录》。

  • 如何享受:预缴享受、资料留存备查

只要是设立在海南的企业,主营业务为目前各级公布的鼓励类产业目录中的任意一条,且主营业务收入占总收入的60%,就可以享受15%的优惠税率。此前国家税收政策中,仅对于高新技术企业、中小型科技企业等有15%的税率优惠,海南15%的优惠政策适用范围更广、辐射行业及企业更普遍。

(2) 三大产业境外投资免税政策

  • 优惠内容:旅游业、现代服务业、高新技术产业2025 年前新增境外直接投资所得免征企业所得税
  • 企业类型:旅游业、现代服务业、高新技术行业企业
  • 适用条件:①境外分支机构 ②子公司持股比例超过20% ③在被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5% ④ODI正规投资出去。

(3) 符合条件的资本性支出,一次性税前扣除或加速折旧摊销政策

  • 优惠内容:固定资产/无形资产一次性扣除(不超过500万)、加速折旧/摊销(超过500万)

适用条件:①新购置(含自建、自行开发)②单位价值标准500万元 ③不包含房屋、建筑物

2. 个人所得税

  • 优惠内容:高端人才和紧缺人才,个人所得税超过15%予以免征
  • 人才类型:高端人才、紧缺人才
  • 适用条件:①劳动关系需在海南②劳动合同或聘用协议期限超过1年③在海南缴纳社保超过6个月④一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上⑤在海南做了人才认定。
  • 条件说明:来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得

如何享受:在海南省办理个人所得税汇算清缴时享受。

上述个人所得税政策执行至2025年,自2025年封关运行后,个人满足纳税年度在海南自贸港累计居住满183 天就可以按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收,即简化税率档,降低税负,最高不超过15%;

总的来看,对于公司的部分收入较高的的管理层,其工资薪金的个税最高可以达到45%,如果其可以适用海南的人才政策,个人所得税可以降低到15%,降幅达到67%,以一个200万年薪的高管为例,在不考虑其他扣除因素的情况下,个税约为69万,税负接近35%,如果适用海南的人才政策,个税约为29万,降幅明显,达到58%。

3. 进口环节税金

  • 优惠内容:

企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税

进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税

进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税

对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税

  • 适用条件:不属于负面清单的自用生产设备、营运设备、原辅料在进口环节可以免征进口税金,除了上述材料转售至内地需补征进口税金外,目前基本可以在岛内自由流转或直接出口。
  • 如何享受:进口环节申报享受。

如在海南自建小的生产线,对于加工增值超过30%的货物可以进入内地免征进口关税,对于原材料到产生品增值额很高的产品通过免关税降低成本。

财政补贴及奖励

海南除了国家层面的税务政策非常诱人之外,还有较多的财政补贴及奖励政策,本篇节选部分作为分享。

1. 总部经济补贴

 

2. 产业发展扶持

(1) 跨境电商产业

(2) 互联网产业

  • 人才引进奖励:

  • 互联网产业创新及扶持:

 

(3) 金融保险产业

注:本篇里所有财政补贴项目均以入驻海口为例。

海南优惠政策一句话总结:筹划落地,总体宽松,实操避坑

本篇文章中,我们仅从税务及财政支持方面分享海南的政策。事实上,除了上述政策和补贴外,海南在资金融通、海关管理、不同的园区税收返还补贴等方面还有很多配套支持。

目前从整个政策层面来说,包括两个所得税的15%、对进口环节的免税、对外投资的鼓励及各项落地补贴等优惠政策,海南的优惠力度非常大,有条件的企业可以考虑对海南的投资,积极利用海南的政策,有效降低企业成本。

从落地层面来说,根据我们的实地走访,目前海南对于企业适用管理整体放的比较宽松,多数采取自行判断适用,但这个过程,很容易将风险集中至企业端,同时公司还需要关注在利用海南政策时对原有主体转移定价的影响,因此在考虑利用海南政策时还需要对合规性、交易流、转让定价、业务合理性等进行详细分析,密切关注当地管理的变化,避免踩坑。

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